作為一名從來沒學(xué)過財務(wù)知識、并且不需要經(jīng)常接觸財務(wù)的人來說，財務(wù)真的是一條阻隔我和管理之間的鴻溝。這是一門專業(yè)的不能再專業(yè)的課程，有些深奧、有些難度、有些晦澀，甚至還有些枯燥，但現(xiàn)實工作中，我又遇到了很多不得不解決的財務(wù)困難，比如和財務(wù)溝通，他說的簡單幾句專業(yè)詞匯就讓我聽得滿頭霧水、不知所云；上報科技申報材料過程中需要填報財務(wù)數(shù)據(jù)，但只憑財務(wù)的幾張報表無法得出所需要的數(shù)據(jù)，頻頻麻煩財務(wù)人員；在科技創(chuàng)新工作方面，如果進行研發(fā)一項新工藝，如何用財務(wù)的知識去規(guī)避研發(fā)風(fēng)險？

雖然這只是作為一名員工與財務(wù)之間產(chǎn)生的困惑，完全沒有上升到管理的層面，但已經(jīng)顯現(xiàn)寸步難行的境地，更別說是一位想成為優(yōu)秀的管理者的非財務(wù)人員了。

如今的社會是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整、降速換擋的新經(jīng)濟時代，企業(yè)只有依靠精細(xì)化管理提升資源使用效率，通過產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，提升企業(yè)價值、擴大利潤空間，才能立于不敗之地。這就迫切要求管理者具備一種新的能力——財務(wù)思維能力。我想這也是為什么集團要安排這樣一堂具有挑戰(zhàn)的課程給我們吧。也正是這樣的一堂別開生面的課程，解決了我的困惑，拉開了作為管理者通往財務(wù)思維的大門。

五大命題，暢保溝通

管理人員需不需要懂財務(wù)知識？答案是肯定的。首先管理人員需要和財務(wù)人員進行有效溝通，不懂財務(wù)術(shù)語就會成為溝通障礙；其次要利用財務(wù)資訊改善企業(yè)績效，從看似繁雜的財務(wù)數(shù)據(jù)中找出那些隱藏著的企業(yè)經(jīng)營策略和運營信息，為改善管理水平和提升經(jīng)營效率做決策依據(jù)；還可以從財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在企業(yè)存在的主要問題，進而改進。

那財務(wù)人員需不需要懂管理呢？答案也是肯定的。同樣，財務(wù)人員也需要和管理者進行有效溝通，就要把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成管理方面的指示牌，為管理者提供數(shù)據(jù)依據(jù)，或者財務(wù)管理者總有一天會因為業(yè)務(wù)突出成為管理者，而之前就懂得財務(wù)會使他在管理的道路上事半功倍。

既然管理也需要懂財務(wù)，財務(wù)也需要懂管理，那就需要架起兩者之間的橋梁，“五大核心命題”就很好的解決了兩者之間的溝通，即財務(wù)的數(shù)據(jù)、資金、利潤、風(fēng)險和資本就會成為管理者讀懂和了解企業(yè)的窗口，分別對應(yīng)著企業(yè)的神經(jīng)系統(tǒng)、血液系統(tǒng)、骨骼系統(tǒng)、免疫系統(tǒng)和繁殖系統(tǒng)。

四大杠桿，撬動發(fā)展

“四大杠桿”即財務(wù)杠桿、資產(chǎn)杠桿、市場杠桿、現(xiàn)金杠桿，簡單地說就是“用資本撬動發(fā)展、資產(chǎn)創(chuàng)造收入、收入創(chuàng)造利潤、利潤創(chuàng)造現(xiàn)金流”。

俗話說“內(nèi)行看門道，外行看熱鬧”，對于投資這件事來說，我一直以為如果你想創(chuàng)辦一家公司，你的資金來源最好是你自己的，最好不要外借，或者借的越少越好，這樣才保險，但是通過老師講解才發(fā)展我是大錯特錯，我犯了保守主義錯誤，我從最初就只用自己的資本是根本撬動不了資產(chǎn)的，更不用說后期的擴大規(guī)模、增加利潤，也充分說明了經(jīng)營保守或者信心不足，利用債權(quán)人的資本進行經(jīng)營活動的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。但負(fù)債也不是越大越好，越大風(fēng)險越大，償還債務(wù)壓力越大。所以投資（借雞生蛋）要謹(jǐn)慎，但不能保守。

用資產(chǎn)創(chuàng)造收入，這一環(huán)節(jié)主要講求的是效率問題（多生蛋），就是如何使資產(chǎn)快速的轉(zhuǎn)化成收入，如何用最少的庫存支持現(xiàn)有的經(jīng)營規(guī)模，體現(xiàn)在數(shù)據(jù)上就是各種周轉(zhuǎn)率，比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等等。

用收入創(chuàng)造利潤，注重的是效益（生大蛋），即考核的是你的利潤率，收入減去營業(yè)成本減去期間費用加上投資收益就是利潤，就是剩余價值，是投資者最終追求的東西。這里要衡量的是賺錢能力，如產(chǎn)品的賺錢能力、收入的賺錢能力、資產(chǎn)的賺錢能力、資本的賺錢能力。

最后一個環(huán)節(jié)是用利潤創(chuàng)造現(xiàn)金流（生好蛋），經(jīng)營有了投資、銷售、利潤，如果不能及時回款、產(chǎn)生壞賬，那么就會對企業(yè)后續(xù)發(fā)展帶來壓力，只有有足夠的現(xiàn)金流才能繼續(xù)進行經(jīng)營活動、投資活動，才能可持續(xù)發(fā)展。

四大杠桿、環(huán)環(huán)相扣，任何一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會影響企業(yè)的投入和產(chǎn)出，所以經(jīng)營者要通過必要的手段和措施時刻把控每一個環(huán)節(jié)，以此撬動發(fā)展。

三張報表，內(nèi)藏乾坤

在“四大杠桿”體現(xiàn)出來的過程就是我們經(jīng)常提到的財務(wù)報表，主要有三張“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。這三個報表是企業(yè)管理中最常被用到的，如果讀懂其中奧妙，你就會發(fā)現(xiàn)這里內(nèi)藏乾坤，雖然他們功能各不相同，但他們卻從不同方面將企業(yè)的各個情況進行了高度的概括和總結(jié)。

這三張表描述的就是一段錄像，兩張照片的關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表：主要用來記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況，簡而言之，資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助了解企業(yè)的資產(chǎn)，負(fù)債和當(dāng)下所擁有的權(quán)益情況。利潤表：是記錄企業(yè)在過往一段時間里到底賺了多少錢，創(chuàng)造了多少利潤，簡而言之，利潤表則是記錄過去一段時期內(nèi)的收入，支出和利潤情況的報表?，F(xiàn)金流量表：是記錄企業(yè)一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出情況的報表。

可以看出資產(chǎn)負(fù)債表是三張報表的基礎(chǔ)。企業(yè)不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模的擴充，而應(yīng)當(dāng)努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)負(fù)債表要健康，要高質(zhì)量，絕對不能華而不實、大而無用，最后導(dǎo)致骨質(zhì)酥松，一觸即潰；利潤表要拒絕“虛胖”，比如銷售收入大利潤卻很小，長期下去不利于企業(yè)健康發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)虧損；通過分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，掌握企業(yè)的真實情況，現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動的現(xiàn)金。

通過三張報表的詳細(xì)分析，我們可以清楚的了解這個企業(yè)的運作情況，資金的運用效率，判斷是重資產(chǎn)企業(yè)還是輕資產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)出資狀況、所有者權(quán)益如何，企業(yè)的實力如何、是被動型經(jīng)營還是可以主動出擊，市場份額多大，企業(yè)有沒有經(jīng)營風(fēng)險，投資后收益怎么樣？

這三張報表雖然內(nèi)藏乾坤，但學(xué)會其中的奧秘，這三張圖就成了透視企業(yè)的三維圖，通過不同的視角和維度來探究企業(yè)各個方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。

五大經(jīng)營，量化難題

企業(yè)發(fā)展過程中會存在很多問題，但通過財務(wù)的數(shù)據(jù)與分析，可以指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，這也是財務(wù)管理的終極作用，即以財務(wù)的視角量化經(jīng)營難題，找到解決問題的關(guān)鍵點。根據(jù)分析，我們可以從五方面進行企業(yè)經(jīng)營的改進，主要有“增收入、降成本、調(diào)結(jié)構(gòu)、提效率以及控風(fēng)險”五大經(jīng)營動作。

“增收入”就是要考慮企業(yè)是使用老產(chǎn)品維護老客戶、老產(chǎn)品開發(fā)新客戶、新產(chǎn)品維護老顧客還是用新產(chǎn)品開發(fā)新客戶。企業(yè)發(fā)展的不同階段，索要考慮的策略不盡相同，有時候可能同時要兼顧老產(chǎn)品和順應(yīng)發(fā)展而研發(fā)的新產(chǎn)品，同時老客戶和新客戶都需要維系，全因現(xiàn)在的經(jīng)營狀況和市場而定?！敖党杀尽本褪窃诓牧铣杀?、人工成本、研發(fā)成本、管理成本及稅收成本等方面采取措施進行節(jié)省和降低，如果路通養(yǎng)護公司可以在2020年成功申請并認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，那么就可以享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，這就是降低稅收成本?！罢{(diào)結(jié)構(gòu)”是在客戶結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面進行的調(diào)整?！疤嵝省敝饕刑岣呷诵А㈠X效、物效和事效，比如勞動生產(chǎn)率、人均產(chǎn)值、資金的循環(huán)效率、現(xiàn)金周期、資產(chǎn)利用率等等。“控風(fēng)險”就是要控制企業(yè)在運營過程中的戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及法律風(fēng)險。

    每個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營情況大不相同，可以根據(jù)自身財務(wù)狀況，應(yīng)用不同的經(jīng)營動作排列組合，從而進行不同的調(diào)整，直至扭轉(zhuǎn)現(xiàn)在的狀況或者解決當(dāng)前的問題。

 六大思維，管控經(jīng)營

  之前學(xué)習(xí)到的是在經(jīng)營視角看懂財務(wù)，對企業(yè)經(jīng)營過程和投入產(chǎn)出的一個理性認(rèn)識，是對財務(wù)的感覺，而“六大思維”是讓我們站在財務(wù)的角度學(xué)習(xí)到如何管控企業(yè)。

  這“六大思維”主要有“信息導(dǎo)航、現(xiàn)金為王、利潤為本、風(fēng)險為限、預(yù)算牽引、業(yè)財融合”即“語言思維、現(xiàn)金流思維、成本思維、預(yù)算思維、風(fēng)險思維以及轉(zhuǎn)型思維”。

“信息導(dǎo)航”就是利用財務(wù)指標(biāo)了解和掌控企業(yè)經(jīng)營；“現(xiàn)金為王”就是高度重視現(xiàn)金流管理，打造健康高效血液系統(tǒng)，這里要做到以不斷血為底線、以多造血為目的，同時要兼顧不淤血、不失血、多輸血以及慎放血，就是要不斷的找錢花錢、花錢分錢，用最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入。

“利潤為本”就是要開拓思維，多方位全環(huán)節(jié)降本增效，合理控制無價值的資源消耗以及低效率的資源占用，提高企業(yè)的資源投入產(chǎn)出率，進而提高企業(yè)競爭力。在這里我學(xué)會了量本利分析，利用變動成本、固定成本以及邊際利潤，計算保本點、利潤，以及在實際銷售過程中，通過計算分析判斷對方給以的價格是否可以接單。

“風(fēng)險為限”就是要健全內(nèi)控體系，用制度管控風(fēng)險。對后果嚴(yán)重的大概率時間要規(guī)避風(fēng)險；對后果不嚴(yán)重概率卻大的事件要降低風(fēng)險；對后果嚴(yán)重卻概率小的事件要評估，用保險等手段分擔(dān)風(fēng)險；對后果又小、概率又低的事件可以不做過多考慮，直接承受風(fēng)險。

路通公司要想在今后養(yǎng)護行業(yè)有一席之地，必須有自己的核心競爭力，也就要求路通公司必須要有自己具有知識產(chǎn)權(quán)的新的工藝，原始創(chuàng)新、吸收創(chuàng)新以及繼承創(chuàng)新都可以，但在研發(fā)新技術(shù)過程中會存在一些風(fēng)險，比如研發(fā)成功率，市場開拓情況、研發(fā)成本等風(fēng)險，如何控制這些風(fēng)險，通過學(xué)習(xí)本節(jié)課和之后的課程共同來解決這個實際問題。

“預(yù)算牽引”就是要展開全面的預(yù)算管理，保障目標(biāo)的實現(xiàn)，這里要以目標(biāo)為導(dǎo)向、以行動計劃為核心、以資源投入為保障。而如何實現(xiàn)就要注重戰(zhàn)略研討與年度目標(biāo)的制定，根據(jù)目標(biāo)制定計劃、安排預(yù)算，最后對接績效，與薪酬掛鉤。預(yù)算牽引實際是一種倒逼機制，以終為始，基于業(yè)務(wù)，止于財務(wù)。

“業(yè)務(wù)融合”要積極引導(dǎo)財務(wù)轉(zhuǎn)型，融入業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值，這也是實現(xiàn)財務(wù)困惑的要求、是新的經(jīng)濟環(huán)境的要求、是互聯(lián)網(wǎng)時代的要求。

非財務(wù)人員的困惑在老師深入淺出的講解中逐漸撥開了層層迷霧，讓我明白了企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是資金的循環(huán)，循環(huán)的目的是獲得更好的投入產(chǎn)出。并透過三張財務(wù)報表明白資本可以利用負(fù)債撬動企業(yè)發(fā)展，利潤是企業(yè)追求的目標(biāo)，現(xiàn)金流是企業(yè)循環(huán)的保障。最終我們要用財務(wù)的工具反映和解決管理問題，為管理提供數(shù)據(jù)依據(jù)，提升管理效益，并實現(xiàn)管理者的能力突破與企業(yè)經(jīng)營效益提升的雙贏。

文/王毅琪